Trả lời nhanh: Hạn nộp báo cáo tài chính năm và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính, thường là 31/3. Từ 01/01/2026, báo cáo tài chính lập theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Bảng cân đối kế toán được thay bằng Báo cáo tình hình tài chính.
Cập nhật: tháng 8/2026
Quyết toán thuế là kỳ “tổng kiểm tra” của cả năm tài chính. Mọi sai sót tích tụ trong 12 tháng sẽ lộ ra tại thời điểm này — và lúc đó thường đã quá muộn để sửa.
Năm 2026 còn có thêm một biến số lớn: Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC, thay đổi hệ thống tài khoản và cấu trúc báo cáo tài chính. Doanh nghiệp không cập nhật sẽ lập báo cáo theo mẫu đã hết hiệu lực.
Chế độ kế toán mới từ 01/01/2026 — những gì thay đổi
Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC và hợp nhất nhiều văn bản hướng dẫn trước đó thành một khung thống nhất.
Các thay đổi chính:
Hệ thống tài khoản: bổ sung 13 tài khoản mới (trong đó có tài khoản về tài sản sinh học, thuế khấu trừ tại nguồn), đổi tên một số tài khoản (ví dụ “Thành phẩm” thành “Sản phẩm”), bỏ các tài khoản đã lỗi thời.
Báo cáo tài chính: “Bảng cân đối kế toán” được thay bằng “Báo cáo tình hình tài chính”.
Tăng quyền tự chủ: doanh nghiệp được sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản mà không cần xin ý kiến Bộ Tài chính, với điều kiện ban hành Quy chế mở tài khoản và đảm bảo tính nhất quán của báo cáo tài chính.
Yêu cầu về phần mềm kế toán: phần mềm phải đáp ứng chuẩn về tuân thủ pháp luật, bảo mật dữ liệu, minh bạch và khả năng tích hợp.
Kiểm soát nội bộ: doanh nghiệp phải thiết lập cơ chế kiểm soát nội bộ và quy định rõ trách nhiệm xử lý, phê duyệt nghiệp vụ.
Các mốc thời hạn bắt buộc
Quyết toán thuế TNDN năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính (thường là 31/3)
Quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất 31/3
Nộp báo cáo tài chính năm: Chậm nhất 31/3
Quyết toán thuế TNCN của cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất ngày cuối tháng 4
Checklist quyết toán — 6 nhóm việc phải làm
Nhóm 1: Đối chiếu và chốt số liệu
Đối chiếu công nợ phải thu, phải trả với từng đối tác, có biên bản xác nhận công nợ.
Đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng với sổ kế toán.
Kiểm kê quỹ tiền mặt, lập biên bản kiểm kê.
Kiểm kê hàng tồn kho thực tế, đối chiếu với sổ sách, xử lý chênh lệch.
Kiểm kê tài sản cố định, rà soát tài sản đã thanh lý nhưng chưa ghi giảm.
Nhóm 2: Rà soát doanh thu
Đối chiếu doanh thu trên sổ kế toán với tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT cả năm.
Kiểm tra doanh thu ghi nhận đúng kỳ — đặc biệt các giao dịch cuối tháng 12.
Rà soát doanh thu chưa xuất hóa đơn hoặc hóa đơn đã xuất nhưng chưa ghi nhận.
Kiểm tra các khoản giảm trừ doanh thu có đầy đủ chứng từ.
Nhóm 3: Rà soát chi phí
Kiểm tra toàn bộ hóa đơn từ 5 triệu đồng đã có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Rà soát chi phí lương: hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ chi, hồ sơ BHXH.
Kiểm tra chi phí khấu hao tài sản cố định đúng phương pháp và thời gian.
Rà soát chi phí trả trước, phân bổ đúng kỳ.
Loại trừ các khoản chi phí không được trừ và ghi nhận vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng.
Nhóm 4: Rà soát thuế
Đối chiếu số thuế GTGT còn được khấu trừ, còn phải nộp giữa sổ sách và tờ khai.
Tính lại số thuế TNDN phải nộp cả năm, so với số đã tạm nộp theo quý.
Đối chiếu số thuế TNCN đã khấu trừ với dữ liệu bảng lương.
Rà soát các khoản thuế dễ bị bỏ sót: thuế nhà thầu, thuế TTĐB.
Nhóm 5: Lập báo cáo tài chính
Bộ báo cáo tài chính năm gồm:
Báo cáo tình hình tài chính (trước đây là Bảng cân đối kế toán)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Nhóm 6: Hoàn thiện và lưu trữ hồ sơ
Sắp xếp chứng từ theo tháng, đóng quyển, đánh số.
Lưu trữ file mềm hóa đơn điện tử theo đúng định dạng quy định.
Chuẩn bị sẵn bộ hồ sơ giải trình cho các khoản mục có giá trị lớn hoặc bất thường.
Lưu trữ tối thiểu theo thời hạn quy định của Luật Kế toán.
7 dấu hiệu số liệu bất thường cần xử lý trước khi nộp
Số dư tiền mặt quá lớn so với quy mô doanh nghiệp — dấu hiệu điển hình của doanh thu chưa ghi nhận hoặc chi phí khống.
Công nợ phải thu tồn đọng nhiều năm không có biên bản đối chiếu.
Hàng tồn kho âm hoặc lệch lớn giữa sổ sách và thực tế.
Lỗ liên tục nhiều năm nhưng doanh nghiệp vẫn mở rộng quy mô.
Tỷ lệ lợi nhuận thấp bất thường so với trung bình ngành.
Chi phí lương không khớp với dữ liệu bảng lương và BHXH.
Doanh thu trên báo cáo tài chính lệch với tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT.
Đây chính là các chỉ tiêu mà hệ thống quản lý rủi ro của cơ quan thuế chấm điểm để lựa chọn doanh nghiệp thanh tra, kiểm tra.
Nên bắt đầu chuẩn bị từ khi nào?
Tháng 10 – 11: rà soát sơ bộ 3 quý đầu, phát hiện và bổ sung chứng từ còn thiếu khi vẫn còn thời gian.
Tháng 12: chốt các giao dịch cuối năm, kiểm kê kho, quỹ, tài sản.
Tháng 1 – 2: tổng hợp số liệu, xử lý chênh lệch, lập dự thảo báo cáo.
Tháng 3: hoàn thiện, rà soát lần cuối và nộp.
Doanh nghiệp bắt đầu vào tháng 3 gần như chắc chắn phải chấp nhận bỏ mất một phần chi phí hợp lệ vì không kịp bổ sung chứng từ.
Lotus làm gì trong gói dịch vụ kế toán thuế trọn gói
Rà soát và hoàn thiện toàn bộ hồ sơ kế toán, chứng từ trước kỳ quyết toán.
Lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ kế toán mới áp dụng từ 2026.
Lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN.
Đại diện giải trình và làm việc với cơ quan thuế thay doanh nghiệp.
Cam kết chịu trách nhiệm 100% và đóng tiền phạt nếu sai sót phát sinh từ phía Lotus.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Hạn nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm là khi nào?
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn nộp là ngày 31/3 năm sau.
2. Từ 2026 lập báo cáo tài chính theo thông tư nào?
Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC. Bảng cân đối kế toán được đổi thành Báo cáo tình hình tài chính và hệ thống tài khoản có nhiều thay đổi.
3. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp báo cáo tài chính không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp đầy đủ báo cáo tài chính năm cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN, kể cả khi không phát sinh doanh thu trong năm.
4. Nộp báo cáo tài chính muộn bị phạt bao nhiêu?
Chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy số ngày chậm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra còn có thể bị xử phạt riêng về hành vi vi phạm chế độ kế toán.
5. Có thể tự làm quyết toán thuế không hay bắt buộc thuê dịch vụ?
Doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự làm nếu có kế toán đủ năng lực. Tuy nhiên với doanh nghiệp nhỏ không có kế toán chuyên trách, thuê dịch vụ thường tiết kiệm hơn so với rủi ro bị loại chi phí và truy thu thuế.
Kêu gọi hành động
Sắp đến kỳ quyết toán và bạn chưa biết sổ sách có ổn không? Lotus cung cấp buổi rà soát sơ bộ miễn phí, chỉ ra các rủi ro cần xử lý trước khi nộp báo cáo.
Hotline: 0964.865.812
Email: dungdodinh@gmail.com
Đọc thêm: Chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN · 8 dấu hiệu doanh nghiệp sắp bị thanh tra thuế · Thuê dịch vụ kế toán hay tuyển kế toán nội bộ · Bảng giá dịch vụ kế toán 2026