税务与会计常见问题

设立企业需要准备五类信息：公司名称（已查询确认不重名）、合法的注册地址、经营范围、注册资本以及法定代表人信息。提交的材料包括企业登记申请书、公司章程、成员或股东名单，以及各成员身份证件的复印件。自提交合规材料之日起，通常 3 个工作日内办结。

取得《企业登记证书》后，需按顺序完成五件事：刻制公章并在注册地址悬挂招牌、以公司名义开立银行账户、申请数字签名、向税务机关登记使用电子发票，以及从第一笔业务起建立会计账簿。其中悬挂招牌常被忽略，但它恰恰是税务机关判断企业是否在登记地址实际经营的依据。

不需要。根据第 198/2025/QH15 号决议，营业执照税自 2026 年 1 月 1 日起已正式取消。企业不再需要提交营业执照税申报表，也不再需要缴纳过去每年 100 万至 300 万越南盾的费用。请注意，网上许多旧版指南仍将该费用列为强制义务，那已是过时信息。

需要。即使尚未产生营业收入，企业仍须完整提交定期纳税申报表和年度财务报表，此时按零申报处理，应纳税额为零。不申报仍会按第 125/2020/ND-CP 号议定，根据逾期天数处以 200 万至 2500 万越南盾的罚款。

可以，但须同时满足三个条件：该支出直接服务于企业的设立与经营、具备合法的发票凭证，以及创始成员出具授权代表人办理的书面文件。常见项目包括办公室租金、设备采购、法律服务费和工商登记费用。

新设立企业可以选择按季申报增值税，这也是多数企业的合适选择，因为工作量更小。经营满 12 个月后，自下一个公历年度起以上一年度营业额为准：不超过 500 亿越南盾的继续按季申报，超过 500 亿越南盾的必须改为按月申报。

多数行业不规定最低注册资本，由企业按经营规模自行决定。但需注意三点：注册资本须自取得《企业登记证书》之日起 90 天内缴足；与未缴足部分对应的借款利息不得计入合规费用；部分条件性行业另有法定资本要求。

自 2025 年 7 月 1 日起，北江省与北宁省已合并为北宁省，行政中心设在原北江地区。企业登记材料提交至北宁省省级工商登记机关，或通过国家企业登记信息门户网站在线提交。税务方面，企业与北宁省税务机关或属地基层税务机关对接。

按季申报的增值税申报表最迟应在下一季度首月的最后一日提交。具体为：第一季度截至 4 月 30 日，第二季度截至 7 月 31 日，第三季度截至 10 月 31 日，第四季度截至次年 1 月 31 日。若截止日恰逢休息日或法定节假日，则顺延至下一个工作日。

按月申报的增值税申报表最迟应在次月 20 日前提交。例如 3 月的申报表最迟于 4 月 20 日提交。应缴税款的缴纳期限与申报表提交期限相同。

年度财务报表、企业所得税决算申报表，以及支付所得单位的个人所得税决算申报表，均最迟应在财政年度结束后第 3 个月的最后一日提交。财政年度与公历年度一致的企业，截止日为次年 3 月 31 日。个人自行办理个人所得税决算的期限较晚，至 4 月底。

按月申报是默认规定，按季申报属于优先适用的情形。若企业上一相邻年度商品销售与服务提供的总营业额不超过 500 亿越南盾，或属于新设立企业，则可按季申报。用于判定的营业额是整个公历年度各期增值税申报表上的营业额合计，而非财务报表上的营业额。申报周期在一个完整公历年度内须保持不变。

罚款金额取决于逾期天数，依据第 125/2020/ND-CP 号议定：逾期 1 至 5 日且有减轻情节的处以警告；逾期 1 至 30 日罚款 200 万至 500 万越南盾；逾期 31 至 60 日罚款 500 万至 800 万越南盾；逾期 61 至 90 日罚款 800 万至 1500 万越南盾；逾期 90 日以上罚款 1500 万至 2500 万越南盾。该罚款按每份纳税材料计，与应纳税额无关。

企业不会因逾期提交纳税材料而受到行政处罚，但须按逾期税款每日 0.03% 缴纳滞纳金，自缴纳期限届满之日起计至实际缴纳之日。该款项由税务机关系统自动计算。

企业须自发现错误的下一季度起改为按月申报，同时就此前误按季申报的各期补交月度申报表。若应纳税额发生变化，还须缴纳滞纳金。有利的一点是，补交这些月度申报表通常不会因逾期提交材料而受到行政处罚。

有五项有效措施：设置提前 10 天、3 天和 1 天的三重提醒；比申报期限提前 7 天完成内部结账，以便有时间处理缺失凭证；每季度检查数字签名有效期；按月保存申报回执；以及指定唯一责任人，而不是由多人共同负责。

多数企业需缴纳三大主要税种：增值税、企业所得税，以及从员工工资中代扣代缴的个人所得税。视行业不同，还可能产生外国承包商税、进出口税、特别消费税、资源税或环境保护税。自 2026 年 1 月 1 日起，营业执照税已完全取消。

根据自 2025 年 10 月 1 日起施行的第 67/2025/QH15 号《企业所得税法》，税率按营业额规模划分：年总营业额不超过 30 亿越南盾的适用 15%；营业额超过 30 亿至 500 亿越南盾的适用 17%；营业额超过 500 亿越南盾的适用 20% 标准税率。判定依据为上一相邻计税期的营业额。

可以。根据自 2026 年 1 月 1 日起适用的第 141/2026/ND-CP 号议定，年总营业额不超过 10 亿越南盾的企业免征企业所得税。据估算，全国约有 235,800 家企业享受该政策。企业仍须完整提交决算申报表和财务报表。

将符合减征条件的商品与服务增值税税率由 10% 降至 8% 的政策，继续适用至 2026 年 12 月 31 日止。企业需仔细查阅目录，因为并非所有商品都在减征范围内。适用税率错误将被追缴差额并加收滞纳金，同时影响购买方的抵扣权。

需要。向在越南没有常设机构的外国机构付款时，越南企业负有代扣代缴外国承包商税的义务。该规定同样适用于线上广告费、软件采购、服务器租用、版权费支付以及聘用外国专家。这是最容易被遗漏的税种，税务机关检查时往往一次性追缴多年。

因没有应税所得，无需缴纳企业所得税，但仍须完整提交企业所得税决算申报表和年度财务报表。亏损可按规定结转以后年度。请注意，连续多年申报亏损是税务机关选择稽查对象时风险等级最高的指标之一。

自 2026 年 1 月 1 日起，个体工商户不再适用核定征收方式，改为按实际营业额进行税收管理。根据第 141/2026/ND-CP 号议定，年营业额不超过 10 亿越南盾的个体工商户无需缴纳个人所得税和增值税。该门槛此前为 5 亿越南盾。

当个体工商户需要向企业客户开具增值税发票、需要融资或扩大规模，或希望将责任限于出资额时，转型是合适的。自 2026 年起，小型企业享有比以往更多的优惠：营业额低于 30 亿越南盾的企业所得税税率仅 15%，营业额低于 10 亿越南盾免税，且不再有营业执照税。建议结合实际营业额和客户结构具体测算。

不能。购买商品、服务的发票金额（含增值税）达到 500 万越南盾及以上的，必须具备非现金支付凭证。缺少该凭证，企业将丧失进项增值税抵扣权，且该项支出在确定企业所得税应税所得时不得扣除。合规凭证包括付款委托书、银行转账、通过合法电子钱包支付，或有合同依据的债权债务抵销。

需要。税务机关按同一供应商当日交易总额判定，而非逐张发票单独判定。为规避 500 万越南盾门槛而拆分发票的行为被视为规避规定，稽查时整笔支出均可能被剔除。

一项支出须同时满足三个条件：实际发生且与企业的生产经营活动相关；具备符合规定的合法发票、凭证；金额达到 500 万越南盾及以上的发票具备非现金支付凭证。缺少任一条件，该项支出将被全额剔除，不存在部分剔除的机制。

无需重开发票。购买方名称或地址有误但税号正确的，销售方只需通知购买方发票存在错误即可。若税号、金额、税率、税额或货物有误，则双方须签订书面协议，由销售方开具调整发票或替换发票。

根据第 70/2025/ND-CP 号议定，销售商品的开票时点为商品所有权或使用权转移给购买方之时，与是否已收到款项无关。提供服务的，开票时点为服务提供完成之时。出口货物的，最迟为货物通关次一工作日。

企业需以合同、银行付款凭证、货物交接记录以及运输、入库等证据证明交易真实发生。无法证明的，该项支出将被剔除，进项增值税不得抵扣。预防办法是在支付大额订单前，先在税务机关系统上查询供应商的经营状态。

不可以。私营企业业主，以及由一名个人持有的一人有限责任公司业主的工资、薪金，属于确定企业所得税应税所得时不得扣除的费用。许多小企业主不了解这一规定，决算时常被剔除费用。

主要有五类：没有合法发票凭证的支出；企业主及其家庭的个人消费；未在劳动合同或财务制度中明确条件与标准的工资；超过定额的费用，如超额折旧、与未缴足注册资本对应的借款利息；以及行政违法罚款和税款滞纳金。

强制保险合计为缴费基数工资的 32%，其中企业承担 21.5%，员工承担 10.5%。具体包括社会保险 25.5%、医疗保险 4.5%、失业保险 2%，以及工伤和职业病保险 0.5%。此外企业还须按工资总额缴纳 2% 的工会经费，使实际保险成本约达工资总额的 23.5%。

需要。按期限满 1 个月及以上的劳动合同工作的劳动者属于强制社会保险参保对象。自 2025 年 7 月 1 日起施行的《2024 年社会保险法》还将参保范围扩大至月工资达到最低标准的非全日制劳动者，以及已办理工商登记的个体工商户业主。

根据自 2026 年 1 月 1 日起适用的第 293/2025/ND-CP 号议定，与北江合并后的北宁省划分为 3 个地区：二区为每月 4,730,000 越南盾，相当于每小时 22,700 越南盾；三区为每月 4,140,000 越南盾，相当于每小时 20,000 越南盾；四区为每月 3,700,000 越南盾，相当于每小时 17,800 越南盾。企业需按合并后的新行政单位名称重新查询适用地区。

自 2026 纳税年度起，纳税人本人的扣除标准为每月 1,550 万越南盾，相当于每年 1.86 亿越南盾。每位受赡养人的扣除标准为每月 620 万越南盾，相当于每年 7,440 万越南盾。与此前规定相比，这是显著的提高。

没有受赡养人的劳动者，在扣除强制保险后月收入约在 1,700 万越南盾及以下的，基本无需缴纳个人所得税。有一位受赡养人的，免税门槛提高至月收入约 2,300 万越南盾。

2026 年超额累进税率表为 5 档，较此前的 7 档有所减少。具体为：月应税所得 1,000 万越南盾以内适用 5%；超过 1,000 万至 3,000 万适用 10%；超过 3,000 万至 6,000 万适用 20%；超过 6,000 万至 1 亿适用 30%；超过 1 亿适用 35%。与旧税率表相比，第二档由 15% 降至 10%，第三档由 25% 降至 20%。

根据自 2026 年起适用的新规定，加班和夜班工资中相对于标准工时工资的差额部分免征个人所得税。此前的计算方式较为复杂且经常出错。对于多班次运转的生产企业而言，这是一项明显有利的变化。

会。未签订劳动合同或签订三个月以下合同的个人，每次取得 200 万越南盾及以上收入的，按 10% 代扣个人所得税。若个人预计全年收入总额未达到应纳税标准且已有税号，可出具承诺书，暂不予代扣。

Lotus 的会计服务费按营业额和经营类型计算。贸易与服务类：尚未产生营业额的企业每月 500,000 越南盾；年营业额低于 20 亿越南盾为每月 2,500,000 越南盾；20 亿至不足 100 亿为每月 4,000,000 越南盾；100 亿至不足 250 亿为每月 6,000,000 越南盾。建筑、生产、进出口、物流和旅游类，每档费用约高出 500,000 至 1,000,000 越南盾。以上单价未含增值税。

Lotus 的服务套餐包括：增值税申报、个人所得税申报、编制财务报表、税务决算、办理社会保险登记、按需办理银行账户登记，以及定期税务咨询。增值税发票开具服务在每月 1 至 5 张时免费，5 至 10 张按每月 500,000 越南盾计，15 至 30 张按每月 1,000,000 越南盾计。

对于年营业额低于 250 亿越南盾的企业，外包通常可节省 40% 至 70%。自聘一名内部会计，在计入 1,000 万至 1,500 万的工资、约 23.5% 的保险和工会经费、会计软件、数字签名、电子发票以及工位和管理成本后，每月约需 1,400 万至 2,100 万越南盾。而同等规模的全套外包服务费每月仅约 250 万至 600 万越南盾。

若过错源于 Lotus 方，Lotus 承诺承担 100% 罚款。该承诺明确写入服务合同，而非口头保证。此外，若服务未达到客户预期，Lotus 承诺在前 3 个月内全额退款。

会。在税务机关要求检查、稽查或说明情况时，Lotus 代表企业直接与税务机关沟通并作出说明。服务内容包括审核并完善会计档案与凭证、按规范结构并附法律依据准备说明材料，随后派遣具备专业能力的人员与税务干部当面对接。

与法人资格明确、订有保密条款和书面责任承诺的单位签订服务合同是安全的。风险更大的是交给没有法律约束的个人兼职处理，因为一旦发生问题，企业没有索赔依据，还可能面临数据全部丢失的风险。

支持。Lotus 拥有英语、中文和韩语的专业翻译团队，既懂语言也懂会计专业，帮助企业与外方伙伴准确沟通。除会计服务外，Lotus 还提供货物通关、外国人工作许可证和签证服务，适合北宁、北江各工业区的外资企业。

除全套税务会计服务外，Lotus 还提供：企业设立登记、审计服务、货物通关服务、外国人工作许可证和外国人签证办理。为确保透明与客观，Lotus 承诺会计部门与审计部门严格分离。

可以。自 2025 年 7 月 1 日起北江与北宁已合并为北宁省，因此在全省范围内支持企业十分便利。除北宁省外，Lotus 还服务于兴安、太原、河内和海阳的企业。

流程分四步：通过热线 0964.865.812 或邮箱 dungdodinh@gmail.com 联系并预约咨询；提供预估营业额和经营类型，24 小时内获取详细报价；签订载明责任承诺条款的服务合同；移交凭证，由 Lotus 接手并搭建会计体系。新设立企业可免费获得初期待办事项清单的全面梳理。