Trả lời nhanh: Năm 2026 doanh nghiệp phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (15% với doanh thu không quá 3 tỷ đồng, 17% với 3–50 tỷ đồng, 20% với trên 50 tỷ đồng), thuế thu nhập cá nhân khấu trừ cho người lao động và thuế nhà thầu khi thanh toán ra nước ngoài. Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 01/01/2026.

Cập nhật: tháng 8/2026

Năm 2026 là năm có nhiều thay đổi về chính sách thuế nhất trong vòng một thập kỷ trở lại đây: thuế suất thuế TNDN giảm cho doanh nghiệp nhỏ, lệ phí môn bài bị bãi bỏ, biểu thuế TNCN rút từ 7 bậc xuống 5 bậc, chế độ kế toán được thay mới hoàn toàn.

Nếu bạn vẫn đang tra cứu theo các bài viết cũ, khả năng cao thông tin đã lỗi thời. Bài này tổng hợp lại toàn bộ nghĩa vụ thuế của một doanh nghiệp trong năm 2026.

Nhóm 1: Các loại thuế gần như mọi doanh nghiệp đều phải nộp

1.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

  • Bản chất: thuế gián thu, doanh nghiệp thu hộ từ người mua và nộp vào ngân sách.

  • Các mức thuế suất phổ biến: 0%, 5%, 8% và 10%.

  • Mức 8%: chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ tiếp tục được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026.

  • Kỳ khai: theo tháng hoặc theo quý tùy doanh thu năm trước (ngưỡng 50 tỷ đồng).

  • Điều kiện khấu trừ đầu vào quan trọng: hóa đơn mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế GTGT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

1.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đây là thay đổi lớn nhất, theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025:

  • Không quá 3 tỷ đồng: 15%

  • Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: 17%

  • Trên 50 tỷ đồng: 20%

  • Dầu khí: 25% – 50%

  • Tài nguyên quý hiếm: 40% – 50%

Ngoài ra, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP áp dụng từ 01/01/2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng được miễn thuế TNDN. ước tính có khoảng 235.800 doanh nghiệp trên cả nước được hưởng chính sách này.

  • Căn cứ xác định thuế suất: doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó.

  • Cách nộp: tạm nộp theo quý, quyết toán vào cuối năm tài chính.

1.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) — phần doanh nghiệp khấu trừ

  • Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế TNCN cho người lao động.

  • Từ kỳ tính thuế 2026, áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%) thay cho 7 bậc trước đây.

  • Mức giảm trừ gia cảnh: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

  • Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm được miễn thuế toàn bộ phần chênh lệch — điểm mới có lợi cho doanh nghiệp sản xuất tại các khu công nghiệp Bắc Ninh, Bắc Giang.

Nhóm 2: Khoản đã được bãi bỏ từ 2026

2.1. Lệ phí môn bài — chính thức xóa bỏ

  • Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026 lệ phí môn bài được bãi bỏ hoàn toàn.

  • Doanh nghiệp không còn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài và không phải nộp khoản tiền từ 1 triệu đến 3 triệu đồng/năm như trước.

  • Cảnh báo: rất nhiều bài hướng dẫn trên mạng vẫn liệt kê lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc. Đây là thông tin đã lỗi thời.

Nhóm 3: Các loại thuế phát sinh theo ngành nghề

3.1. Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT)

  • Áp dụng khi doanh nghiệp Việt Nam thanh toán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

  • Rất phổ biến với doanh nghiệp mua phần mềm, dịch vụ quảng cáo trực tuyến, thuê chuyên gia nước ngoài, trả phí bản quyền.

  • Đây là loại thuế bị bỏ sót nhiều nhất và thường bị truy thu khi thanh tra.

3.2. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

  • Áp dụng với doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu — nhóm rất phổ biến tại các khu công nghiệp Bắc Ninh và Bắc Giang.

  • Liên quan chặt chẽ đến thủ tục hải quan, mã HS, xuất xứ hàng hóa và các hiệp định thương mại tự do.

3.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt

  • Áp dụng với rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, xăng, dịch vụ karaoke, vũ trường, kinh doanh casino, golf.

  • Ưu đãi thuế tiêu thụ đặc biệt với xe điện dưới 24 chỗ được kéo dài đến 01/01/2031.

3.4. Các khoản khác

  • Thuế tài nguyên: khai thác khoáng sản, nước thiên nhiên.

  • Thuế bảo vệ môi trường: xăng dầu, than, túi ni lông.

  • Tiền thuê đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: doanh nghiệp có nhà xưởng, kho bãi.

Nhóm 4: Khoản bắt buộc không phải thuế nhưng dễ nhầm

  • Bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp: tổng mức đóng 32% quỹ lương, trong đó doanh nghiệp chịu 21,5% và người lao động chịu 10,5%.

  • Kinh phí công đoàn: 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH, do doanh nghiệp đóng.

Bảng tổng hợp nhanh nghĩa vụ thuế 2026

  • Thuế GTGT — Ai phải nộp: Hầu hết doanh nghiệp; Tần suất: Tháng hoặc quý

  • Thuế TNDN — Ai phải nộp: Doanh nghiệp có lãi; Tần suất: Tạm nộp quý, quyết toán năm

  • Thuế TNCN — Ai phải nộp: Doanh nghiệp có trả lương; Tần suất: Tháng hoặc quý, quyết toán năm

  • Thuế nhà thầu — Ai phải nộp: DN thanh toán ra nước ngoài; Tần suất: Theo lần phát sinh

  • Thuế XNK — Ai phải nộp: DN xuất nhập khẩu; Tần suất: Theo tờ khai hải quan

  • Thuế TTĐB — Ai phải nộp: DN kinh doanh hàng chịu thuế; Tần suất: Tháng

  • BHXH, BHYT, BHTN — Ai phải nộp: DN có lao động; Tần suất: Tháng

5 sai lầm khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế

  • Bỏ quên thuế nhà thầu khi chạy quảng cáo Facebook, Google hoặc mua phần mềm nước ngoài.

  • Áp sai thuế suất GTGT 8% hay 10% cho hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện được giảm.

  • Không tách bạch chi phí cá nhân của chủ doanh nghiệp với chi phí công ty.

  • Thanh toán tiền mặt cho hóa đơn từ 5 triệu đồng dẫn tới mất quyền khấu trừ và mất chi phí hợp lệ.

  • Không cập nhật thuế suất TNDN mới, vẫn tự tính 20% trong khi thực tế chỉ phải nộp 15% hoặc 17%.

Lotus giúp doanh nghiệp kiểm soát toàn bộ nghĩa vụ thuế

Dịch vụ tư vấn thuế trọn gói của Lotus bao gồm:

  • Rà soát toàn bộ nghĩa vụ thuế doanh nghiệp thực sự phải thực hiện — không thừa, không thiếu.

  • Xác định đúng thuế suất TNDN được áp dụng theo quy mô doanh thu, tránh nộp thừa.

  • Cảnh báo sớm các khoản thuế dễ bị bỏ sót như thuế nhà thầu.

  • Xây dựng chiến lược thuế phù hợp ngành nghề, tối ưu hợp pháp chứ không lách luật.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Doanh nghiệp nhỏ năm 2026 nộp thuế TNDN bao nhiêu phần trăm?

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%. Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng 17%. Trên 50 tỷ đồng áp dụng mức chuẩn 20%. Riêng doanh nghiệp có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm được miễn thuế TNDN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

2. Năm 2026 còn phải nộp thuế môn bài không?

Không. Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai và không phải nộp tiền lệ phí môn bài nữa.

3. Thuế GTGT 8% áp dụng đến khi nào?

Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm tiếp tục áp dụng đến hết ngày 31/12/2026. Doanh nghiệp cần tra cứu kỹ danh mục vì không phải mặt hàng nào cũng được giảm.

4. Chạy quảng cáo Facebook, Google có phải nộp thuế không?

Có. Khi thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế nhà thầu. Đây là khoản thường bị bỏ sót và bị truy thu nhiều năm khi cơ quan thuế kiểm tra.

5. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?

Không phải nộp thuế TNDN vì không có thu nhập chịu thuế, nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính đầy đủ. Khoản lỗ được chuyển sang các năm sau theo quy định.

Kêu gọi hành động

Bạn có chắc doanh nghiệp mình đang nộp đúng và đủ các loại thuế? Lotus cung cấp buổi rà soát nghĩa vụ thuế miễn phí, chỉ ra ngay các khoản đang thiếu hoặc đang nộp thừa.

Đọc thêm: Kê khai thuế theo tháng hay theo quý · Chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN · Thuế TNCN 2026: biểu thuế 5 bậc và giảm trừ mới · Bảng giá dịch vụ kế toán 2026