Trả lời nhanh: Từ kỳ tính thuế 2026, thuế thu nhập cá nhân áp dụng biểu lũy tiến 5 bậc với các mức 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm được miễn thuế phần chênh lệch.
Cập nhật: tháng 8/2026
Năm 2026 đánh dấu thay đổi lớn nhất của thuế thu nhập cá nhân trong hơn 10 năm: biểu thuế lũy tiến rút từ 7 bậc xuống 5 bậc, mức giảm trừ gia cảnh tăng mạnh, và tiền làm thêm giờ được miễn thuế hoàn toàn.
Với doanh nghiệp, đây không chỉ là tin vui cho người lao động mà còn là trách nhiệm phải cập nhật ngay cách tính lương và khấu trừ thuế. Tính sai sẽ dẫn tới khấu trừ thừa hoặc thiếu, và doanh nghiệp là bên phải chịu trách nhiệm khi quyết toán.
Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026
1 — Thu nhập tính thuế/tháng: Đến 10 triệu đồng; Thuế suất: 5%
2 — Thu nhập tính thuế/tháng: Trên 10 – 30 triệu đồng; Thuế suất: 10%
3 — Thu nhập tính thuế/tháng: Trên 30 – 60 triệu đồng; Thuế suất: 20%
4 — Thu nhập tính thuế/tháng: Trên 60 – 100 triệu đồng; Thuế suất: 30%
5 — Thu nhập tính thuế/tháng: Trên 100 triệu đồng; Thuế suất: 35%
So với biểu thuế cũ 7 bậc:
Bậc 2 giảm thuế suất từ 15% xuống 10%.
Bậc 3 giảm thuế suất từ 25% xuống 20%.
Khoảng cách giữa các bậc được nới rộng, giảm hiện tượng “nhảy bậc” khi tăng lương nhẹ.
Mức giảm trừ gia cảnh mới
Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (74,4 triệu đồng/năm).
Ý nghĩa thực tế:
Người lao động không có người phụ thuộc, thu nhập khoảng 17 triệu đồng/tháng sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, về cơ bản không phải nộp thuế TNCN.
Người có 1 người phụ thuộc, ngưỡng chưa phải nộp thuế nâng lên khoảng 23 triệu đồng/tháng.
Đây là lợi ích rất rõ với người lao động tại các khu công nghiệp Bắc Ninh, Bắc Giang.
Điểm mới có lợi: tiền làm thêm giờ, làm ban đêm
Theo quy định mới, tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN toàn bộ phần chênh lệch so với tiền lương làm việc trong giờ tiêu chuẩn.
Trước đây chỉ được miễn phần vượt, cách tính phức tạp và hay bị làm sai.
Với doanh nghiệp sản xuất có nhiều ca kíp, thay đổi này giúp đơn giản hóa đáng kể việc tính lương.
Cách tính thuế TNCN — công thức và ví dụ
Công thức:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Bảo hiểm bắt buộc – Giảm trừ gia cảnh – Các khoản giảm trừ khác
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo bậc (lũy tiến từng phần)
Ví dụ: Anh A làm việc tại một công ty ở Bắc Ninh, lương 30 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc.
Bảo hiểm bắt buộc người lao động đóng (10,5%): khoảng 3,15 triệu đồng
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng
Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng
Thu nhập tính thuế = 30 – 3,15 – 15,5 – 6,2 = 5,15 triệu đồng
Thuế phải nộp = 5,15 × 5% = 257.500 đồng/tháng
Cũng mức lương này với quy định cũ, số thuế phải nộp cao hơn đáng kể.
Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN doanh nghiệp cần nhớ
Tiền ăn giữa ca, ăn trưa trong mức khống chế (nếu chi bằng tiền).
Phụ cấp điện thoại, công tác phí theo quy chế tài chính nội bộ.
Tiền trang phục trong mức khống chế theo quy định.
Khoản hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động và thân nhân.
Tiền làm thêm giờ, làm đêm phần chênh lệch.
Tiền công tác phí, khoán chi văn phòng phẩm theo quy chế.
Điều kiện chung: phải được quy định rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế tài chính nội bộ của doanh nghiệp. Không có quy chế thì các khoản này không được miễn thuế và cũng không được tính chi phí hợp lệ.
Trách nhiệm kê khai của doanh nghiệp
Hàng tháng hoặc hàng quý:
Khấu trừ thuế TNCN từ lương người lao động trước khi chi trả.
Nộp tờ khai thuế TNCN theo kỳ tương ứng với kỳ kê khai thuế GTGT.
Nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách.
Hàng năm:
Quyết toán thuế TNCN cho toàn bộ người lao động ủy quyền, chậm nhất 31/3 năm sau.
Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động không ủy quyền quyết toán.
Với lao động thời vụ, cộng tác viên:
Khấu trừ 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần chi trả với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng.
Cá nhân có thể làm cam kết để tạm thời chưa khấu trừ nếu ước tính tổng thu nhập trong năm chưa đến mức phải nộp thuế và đã có mã số thuế.
6 lỗi thường gặp khi kê khai thuế TNCN
Không cập nhật mức giảm trừ mới, vẫn tính theo mức cũ dẫn tới khấu trừ thừa của người lao động.
Không đăng ký người phụ thuộc hoặc đăng ký muộn, khiến người lao động mất quyền lợi giảm trừ.
Quên khấu trừ 10% với cộng tác viên, bị truy thu khi thanh tra.
Không có quy chế tài chính nội bộ, khiến các khoản phụ cấp bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Số liệu lương trên tờ khai TNCN không khớp với dữ liệu BHXH — dấu hiệu đỏ khiến cơ quan thuế chú ý.
Không cấp chứng từ khấu trừ thuế khi người lao động nghỉ việc giữa năm.
Lotus hỗ trợ kê khai thuế TNCN trọn gói
Tính lương và khấu trừ thuế TNCN chính xác theo biểu thuế mới nhất.
Đăng ký mã số thuế cá nhân và hồ sơ người phụ thuộc cho toàn bộ nhân sự.
Soạn thảo quy chế tài chính nội bộ làm căn cứ miễn thuế cho các khoản phụ cấp.
Lập và nộp tờ khai thuế TNCN định kỳ, quyết toán cuối năm.
Đối chiếu chéo dữ liệu lương giữa tờ khai thuế và hồ sơ bảo hiểm xã hội.
Với các doanh nghiệp sản xuất, thương mại tại Bắc Ninh và Bắc Giang, đây là phần việc chiếm nhiều thời gian nhất của kế toán nội bộ và cũng là phần dễ sai nhất — lý do nhiều doanh nghiệp chọn giao trọn cho đơn vị chuyên nghiệp.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Năm 2026 mức giảm trừ gia cảnh là bao nhiêu?
Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
2. Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Người lao động không có người phụ thuộc, thu nhập khoảng từ 17 triệu đồng/tháng trở xuống sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc thì về cơ bản chưa phải nộp thuế TNCN. Có người phụ thuộc thì ngưỡng này còn cao hơn.
3. Biểu thuế TNCN 2026 có mấy bậc?
Biểu thuế lũy tiến từng phần năm 2026 có 5 bậc với các mức thuế suất 5%, 10%, 20%, 30% và 35%, thay cho biểu thuế 7 bậc trước đây.
4. Tiền làm thêm giờ có phải nộp thuế TNCN không?
Theo quy định mới, tiền lương làm thêm giờ và làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN đối với phần chênh lệch so với tiền lương làm việc trong giờ tiêu chuẩn.
5. Cộng tác viên nhận 5 triệu đồng có bị khấu trừ thuế không?
Có. Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, có thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần chi trả thì bị khấu trừ 10%. Trừ trường hợp cá nhân làm cam kết theo quy định và đã có mã số thuế.
Kêu gọi hành động
Bảng lương của bạn đã cập nhật theo biểu thuế mới chưa? Lotus kiểm tra miễn phí bảng lương một tháng gần nhất và tính lại số thuế TNCN đúng quy định 2026.
Hotline: 0964.865.812
Email: dungdodinh@gmail.com
Đọc thêm: Bảo hiểm xã hội 2026: doanh nghiệp phải đóng bao nhiêu · Kê khai thuế theo tháng hay theo quý · Quyết toán thuế và báo cáo tài chính: checklist đầy đủ · Bảng giá dịch vụ kế toán 2026