Trả lời nhanh: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai thuế GTGT theo quý; trên 50 tỷ đồng phải kê khai theo tháng. Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn kê khai theo quý. Hạn nộp tờ khai tháng là ngày 20 của tháng kế tiếp, tờ khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

Cập nhật: tháng 8/2026

Một trong những câu hỏi phổ biến nhất mà chúng tôi nhận được khi hỗ trợ kê khai thuế cho doanh nghiệp tại Bắc Ninh và Bắc Giang là: “Công ty tôi phải khai thuế theo tháng hay theo quý?”

Câu hỏi tưởng đơn giản nhưng trả lời sai sẽ kéo theo hậu quả dây chuyền: nộp nhầm kỳ, phải khai lại toàn bộ, phát sinh tiền chậm nộp. Bài viết này giải thích rõ cách xác định kỳ kê khai và cung cấp lịch nộp báo cáo thuế đầy đủ cho cả năm.

Nguyên tắc xác định kỳ kê khai thuế GTGT

Nguyên tắc gốc rất ngắn gọn: khai theo tháng là mặc định, khai theo quý là trường hợp được ưu tiên.

Được khai theo quý nếu thuộc một trong hai nhóm:

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

  • Doanh nghiệp mới thành lập — được lựa chọn khai theo quý. Sau đủ 12 tháng hoạt động, căn cứ doanh thu thực tế của năm dương lịch trước liền kề để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo.

Bắt buộc khai theo tháng nếu:

  • Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

Những điểm dễ nhầm:

  • Doanh thu để xét là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của cả năm dương lịch, không phải doanh thu trên báo cáo tài chính.

  • Kỳ kê khai phải giữ ổn định trọn một năm dương lịch, không được đổi giữa chừng.

  • Nếu đủ điều kiện khai quý nhưng vẫn muốn khai tháng, doanh nghiệp được quyền lựa chọn — nhưng phải đăng ký với cơ quan thuế trước thời hạn quy định.

Nếu xác định sai kỳ kê khai thì xử lý thế nào?

  • Doanh nghiệp phải chuyển sang khai theo tháng kể từ quý tiếp theo khi phát hiện.

  • Phải nộp lại các tờ khai tháng cho những kỳ đã khai sai theo quý.

  • Phải nộp tiền chậm nộp nếu số thuế phải nộp thay đổi.

  • Điểm tích cực: hành vi nộp bổ sung các tờ khai tháng này thường không bị xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ, nhưng tiền chậm nộp thuế vẫn phải trả.

Lịch nộp báo cáo thuế năm 2026 — bản đầy đủ

Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng:

  • Tờ khai thuế GTGT tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp

  • Tờ khai thuế TNCN tháng (nếu có phát sinh): Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp

  • Nộp tiền thuế phát sinh: Cùng hạn với hạn nộp tờ khai

Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý:

  • Tờ khai thuế GTGT quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

  • Tờ khai thuế TNCN quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

  • Tạm nộp thuế TNDN quý: Ngày 30 của tháng đầu quý sau

Cụ thể theo từng quý:

  • Quý I: hạn nộp tờ khai 30/4

  • Quý II: hạn nộp tờ khai 31/7

  • Quý III: hạn nộp tờ khai 31/10

  • Quý IV: hạn nộp tờ khai 31/01 năm sau

Các báo cáo năm — áp dụng cho mọi doanh nghiệp:

  • Quyết toán thuế TNDN năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính (thường là 31/3)

  • Quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất 31/3

  • Báo cáo tài chính năm: Chậm nhất 31/3

  • Quyết toán thuế TNCN của cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất ngày cuối tháng 4

Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ, ngày lễ thì hạn nộp là ngày làm việc tiếp theo.

Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế

Đây là phần khiến nhiều chủ doanh nghiệp bất ngờ nhất, vì mức phạt không phụ thuộc vào số thuế phải nộp mà phụ thuộc vào số ngày chậm:

  • 1 – 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo

  • 1 – 30 ngày: 2.000.000 – 5.000.000 đồng

  • 31 – 60 ngày: 5.000.000 – 8.000.000 đồng

  • 61 – 90 ngày: 8.000.000 – 15.000.000 đồng

  • Trên 90 ngày: 15.000.000 – 25.000.000 đồng

Ngoài tiền phạt hành chính, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế 0,03%/ngày tính trên số thuế nộp muộn.

Ví dụ thực tế: Một doanh nghiệp thương mại quên nộp tờ khai GTGT quý II, phát hiện sau 45 ngày. Kết quả: phạt hành chính khoảng 6,5 triệu đồng cộng tiền chậm nộp thuế. Toàn bộ khoản này lớn hơn phí dịch vụ kế toán cả năm của một doanh nghiệp nhỏ.

Vì sao doanh nghiệp hay bị chậm nộp?

  • Không có người theo dõi deadline: chủ doanh nghiệp bận bán hàng, kế toán bán thời gian không cập nhật.

  • Chữ ký số hết hạn đúng ngày nộp: lỗi nhỏ nhưng hậu quả lớn.

  • Nhầm kỳ kê khai: tưởng khai quý nhưng thuộc diện khai tháng.

  • Nghĩ rằng không có doanh thu thì không phải nộp: đây là hiểu lầm nghiêm trọng nhất. Tờ khai trống vẫn phải nộp đúng hạn.

  • Kế toán nghỉ việc đột ngột: không bàn giao, mất tài khoản khai thuế.

Cách xây dựng quy trình không bao giờ trễ hạn

  • Lập lịch nhắc 3 lớp: nhắc trước 10 ngày, trước 3 ngày và trước 1 ngày so với hạn nộp.

  • Chốt sổ nội bộ sớm hơn hạn 7 ngày: để còn thời gian xử lý hóa đơn thiếu, chứng từ sai.

  • Kiểm tra hiệu lực chữ ký số mỗi quý.

  • Lưu bản xác nhận nộp tờ khai vào một thư mục cố định theo tháng — đây là bằng chứng quan trọng khi có tranh chấp với cơ quan thuế.

  • Giao cho một đầu mối chịu trách nhiệm duy nhất, tránh tình trạng ai cũng nghĩ người kia đã làm.

Lotus hỗ trợ kê khai thuế trọn gói như thế nào

  • Xác định đúng kỳ kê khai ngay từ đầu và làm thủ tục chuyển đổi khi doanh thu thay đổi.

  • Lập và nộp toàn bộ tờ khai định kỳ đúng hạn, gửi xác nhận nộp cho doanh nghiệp sau mỗi kỳ.

  • Cảnh báo sớm khi phát hiện rủi ro sai sót trước khi cơ quan thuế phát hiện.

  • Cam kết chịu trách nhiệm 100% và đóng tiền phạt nếu lỗi phát sinh từ phía Lotus.

Dịch vụ kế toán tại Bắc Ninh và dịch vụ kế toán tại Bắc Giang của Lotus được thiết kế theo mô hình trọn gói, doanh nghiệp chỉ cần gửi chứng từ, phần còn lại chúng tôi lo.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế theo tháng hay quý?

Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ vào doanh thu năm trước liền kề: từ 50 tỷ đồng trở xuống thì tiếp tục khai quý, trên 50 tỷ đồng thì chuyển sang khai tháng.

2. Không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế không?

Có. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai đúng hạn kể cả khi không phát sinh doanh thu hay số thuế phải nộp bằng 0. Không nộp vẫn bị phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Chậm nộp tờ khai thuế 10 ngày bị phạt bao nhiêu?

Chậm từ 1 đến 30 ngày bị phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đồng. Nếu chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì có thể chỉ bị phạt cảnh cáo.

4. Có được tự đổi từ khai quý sang khai tháng không?

Được, nếu doanh nghiệp đủ điều kiện khai quý nhưng muốn khai tháng thì đăng ký với cơ quan thuế và giữ ổn định trọn năm dương lịch. Ngược lại, nếu thuộc diện bắt buộc khai tháng thì không được chọn khai quý.

5. Nộp tờ khai đúng hạn nhưng nộp tiền thuế muộn thì sao?

Doanh nghiệp không bị phạt hành chính về hồ sơ khai thuế, nhưng phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế nộp muộn, kể từ ngày hết hạn đến ngày thực nộp.

Kêu gọi hành động

Doanh nghiệp của bạn có chắc đang khai đúng kỳ? Gửi thông tin doanh thu năm trước, Lotus sẽ rà soát miễn phí kỳ kê khai và lịch nghĩa vụ thuế cả năm cho bạn.

Đọc thêm: Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào năm 2026 · Thuế TNCN 2026: biểu thuế 5 bậc và giảm trừ mới · 8 dấu hiệu doanh nghiệp sắp bị thanh tra thuế · Bảng giá dịch vụ kế toán 2026