Trả lời nhanh: Doanh nghiệp FDI tại Bắc Ninh, Bắc Giang phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kế toán và thuế như doanh nghiệp trong nước, đồng thời có thêm bốn nghĩa vụ riêng: kiểm toán báo cáo tài chính năm bắt buộc bởi công ty kiểm toán độc lập, báo cáo giám sát và đánh giá dự án đầu tư, thuế nhà thầu khi thanh toán ra nước ngoài, và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
Cập nhật: tháng 8/2026
Bắc Ninh là một trong những địa phương tập trung doanh nghiệp FDI lớn nhất miền Bắc. Phần lớn sai sót của nhóm doanh nghiệp này không nằm ở nghiệp vụ kế toán thông thường, mà ở các nghĩa vụ riêng dễ bị bỏ quên — đặc biệt là thuế nhà thầu và báo cáo đầu tư.
Doanh nghiệp FDI phải thực hiện những nghĩa vụ kế toán, thuế nào?
Nhóm nghĩa vụ giống doanh nghiệp trong nước:
Kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc quý tùy doanh thu năm trước.
Khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động.
Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán năm.
Lập sổ sách kế toán và báo cáo tài chính năm theo chế độ kế toán hiện hành.
Đăng ký và đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động.
4 nghĩa vụ riêng mà doanh nghiệp trong nước không có
Kiểm toán báo cáo tài chính năm bắt buộc. Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải được kiểm toán bởi công ty kiểm toán độc lập được phép hoạt động tại Việt Nam trước khi nộp cho cơ quan thuế, cơ quan tài chính và cơ quan thống kê.
Báo cáo giám sát, đánh giá dự án đầu tư. Nộp cho cơ quan đăng ký đầu tư theo định kỳ. Đây là nhóm báo cáo bị bỏ quên nhiều nhất vì không thuộc phạm vi công việc của kế toán thuế thông thường.
Thuế nhà thầu nước ngoài. Phát sinh khi doanh nghiệp thanh toán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: phí bản quyền, phí dịch vụ kỹ thuật, phí quản lý trả cho công ty mẹ, mua phần mềm, thuê chuyên gia, quảng cáo trực tuyến.
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Bắt buộc khi doanh nghiệp có giao dịch với công ty mẹ hoặc các bên liên kết. Thiếu hồ sơ này, cơ quan thuế có quyền ấn định giá giao dịch khi thanh tra.
Doanh nghiệp FDI phải nộp những báo cáo nào trong năm?
Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư — nộp cho cơ quan đăng ký đầu tư theo quý và theo năm.
Báo cáo giám sát, đánh giá dự án đầu tư — nộp định kỳ 6 tháng và cả năm.
Báo cáo tài chính năm đã kiểm toán — nộp cho cơ quan thuế, cơ quan tài chính và cơ quan thống kê, chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân — chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Báo cáo tình hình sử dụng lao động và lao động nước ngoài — nộp cho cơ quan quản lý lao động địa phương.
Báo cáo hoạt động mua bán hàng hóa — với doanh nghiệp có quyền xuất khẩu, nhập khẩu, phân phối.
Báo cáo về tài khoản vốn đầu tư trực tiếp — theo quy định về quản lý ngoại hối.
Lịch nộp và biểu mẫu của nhóm báo cáo đầu tư thay đổi tương đối thường xuyên, doanh nghiệp nên kiểm tra lại với cơ quan đăng ký đầu tư hoặc ban quản lý khu công nghiệp quản lý trực tiếp trước mỗi kỳ nộp.
Thuế nhà thầu — khoản bị bỏ sót nhiều nhất
Phát sinh khi thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Doanh nghiệp Việt Nam là bên có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay, kể cả khi hợp đồng ghi giá thanh toán là giá net.
Các khoản hay gặp: phí quản lý trả công ty mẹ, phí bản quyền và license phần mềm, dịch vụ kỹ thuật, chi phí quảng cáo trên nền tảng nước ngoài, thuê chuyên gia sang lắp đặt máy móc.
Hậu quả khi bỏ sót: bị truy thu cho nhiều năm về trước, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày và phạt khai sai 20% số thuế thiếu.
Thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia nước ngoài
Cá nhân cư trú (ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam): tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần trên thu nhập toàn cầu.
Cá nhân không cư trú: áp dụng thuế suất toàn phần trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Từ kỳ tính thuế 2026, biểu thuế lũy tiến rút còn 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Các khoản phụ cấp cho chuyên gia (nhà ở, học phí cho con, vé máy bay về nước) có quy định riêng về phần được miễn và phần chịu thuế — cần thể hiện rõ trong hợp đồng lao động và quy chế tài chính.
Chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam cần có giấy phép lao động hoặc văn bản xác nhận không thuộc diện cấp giấy phép lao động.
12 tháng đầu của một doanh nghiệp FDI mới tại khu công nghiệp
Tháng 1: mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp, đăng ký chữ ký số, đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, chọn chế độ kế toán và đơn vị tiền tệ kế toán.
Tháng 1 – 3: góp vốn theo đúng tiến độ đã đăng ký trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư — đây là điều kiện ảnh hưởng trực tiếp đến quyền hoàn thuế và chi phí lãi vay được trừ.
Tháng 2 – 6: ký hợp đồng lao động, đăng ký bảo hiểm xã hội, xin giấy phép lao động cho người nước ngoài, xây dựng thang bảng lương.
Theo quý: nộp tờ khai thuế, tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư.
Trong giai đoạn đầu tư: chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng của dự án nếu có phát sinh thuế đầu vào lớn.
Cuối năm tài chính: ký hợp đồng kiểm toán độc lập, lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế, lập hồ sơ giao dịch liên kết nếu có.
Dịch vụ kế toán song ngữ cho doanh nghiệp FDI gồm những gì?
Toàn bộ phần việc kế toán, thuế định kỳ như gói trọn gói thông thường.
Theo dõi và lập các báo cáo đầu tư, báo cáo lao động nước ngoài theo lịch.
Rà soát và kê khai thuế nhà thầu cho từng khoản thanh toán ra nước ngoài.
Phối hợp với công ty kiểm toán độc lập trong kỳ kiểm toán báo cáo tài chính.
Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
Hỗ trợ thủ tục giấy phép lao động, visa cho chuyên gia nước ngoài.
Làm việc và báo cáo bằng tiếng Anh, tiếng Trung hoặc tiếng Hàn theo yêu cầu của công ty mẹ.
Phí dịch vụ cho doanh nghiệp FDI được báo riêng sau khi khảo sát khối lượng chứng từ, số lượng lao động và phạm vi báo cáo cần thực hiện, thay vì áp theo bậc doanh thu như doanh nghiệp trong nước.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Doanh nghiệp FDI tại Việt Nam có bắt buộc kiểm toán báo cáo tài chính không?
Có. Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài bắt buộc phải được kiểm toán bởi công ty kiểm toán độc lập được phép hoạt động tại Việt Nam trước khi nộp cho cơ quan thuế, cơ quan tài chính và cơ quan thống kê.
2. Công ty vốn nước ngoài tại Bắc Ninh phải nộp những loại thuế nào?
Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ cho người lao động, thuế nhà thầu khi thanh toán ra nước ngoài, thuế xuất nhập khẩu nếu có hoạt động xuất nhập khẩu, cùng các khoản bảo hiểm bắt buộc và kinh phí công đoàn.
3. Chuyển tiền phí quản lý về công ty mẹ có phải nộp thuế nhà thầu không?
Có. Khoản phí quản lý, phí dịch vụ, phí bản quyền trả cho công ty mẹ ở nước ngoài thuộc diện chịu thuế nhà thầu. Doanh nghiệp tại Việt Nam có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay, kể cả khi hợp đồng thỏa thuận giá net.
4. Chi phí dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp FDI là bao nhiêu?
Được báo giá riêng theo khối lượng chứng từ, số lượng lao động và phạm vi báo cáo, không áp theo bậc doanh thu như doanh nghiệp trong nước, do phát sinh thêm báo cáo đầu tư, thuế nhà thầu và phối hợp kiểm toán.
5. Có dịch vụ kế toán hỗ trợ tiếng Anh, tiếng Trung, tiếng Hàn tại Bắc Ninh không?
Có. Lotus Accounting Service cung cấp dịch vụ kế toán, thuế song ngữ với đội ngũ hỗ trợ tiếng Anh, tiếng Trung và tiếng Hàn, phục vụ doanh nghiệp FDI tại các khu công nghiệp thuộc tỉnh Bắc Ninh (bao gồm địa bàn Bắc Giang cũ).
6. Doanh nghiệp FDI mới thành lập có được hoàn thuế GTGT không?
Có, nếu đang trong giai đoạn đầu tư dự án mới và có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết theo mức quy định. Điều kiện quan trọng là góp đủ vốn điều lệ theo tiến độ đã đăng ký và có đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Tư vấn cho doanh nghiệp FDI tại Bắc Ninh, Bắc Giang
Lotus rà soát miễn phí danh mục nghĩa vụ báo cáo mà doanh nghiệp FDI của bạn đang thực hiện và chỉ ra các báo cáo hoặc khoản thuế đang bị bỏ sót.
Hotline: 0964.865.812
Email: dungdodinh@gmail.com
Địa chỉ: 128 Lý Nhân Tông, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh
Đọc thêm: Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2026 · Thuế TNCN 2026: biểu thuế 5 bậc và giảm trừ mới · Bảng giá dịch vụ kế toán trọn gói 2026